依据中华人民共和国国家发展和改革委员会在年年底发布的《企业境外投资管理办法》规定，注册在中国境内的企业，直接或间接获得境外公司的所有权，控制权、经营管理权等，需要遵守《企业境外投资管理办法》。
简而言之，国内企业投资中国大陆以外的公司包括港澳台地区，新设立企业或并购企业股权，都需要遵照上述法规执行。企业境外投资涉及敏感国家和地区、敏感行业的需要实行核准管理；企业其他情形的境外投资需要实行备案管理。
一、境外投资备案申请依据
境外投资办理核准或备案的依据是《境外投资管理办法》(商务部令年第三号)，如企业境外投资涉及敏感国家和地区、敏感行业的，实行核准管理。
二、适用于境外投资核准或备案的情况
1.在境外有投资项目且进行实体经营，或投资主体有并购境外公司股份的企业；
2.国内企业并购境外公司股份；
3.国内做技术研发企业，有意到境外融资来扩大经营的企业；
4.国内公司上市，做架构重组。
三、境外投资备案的几种类型？
1.新设：国内公司作为股东新设境外公司；
2.并购：境外公司已经成立，国内公司需收购境外公司全部或部分股权；
3.变更：国内公司作为境外公司的股东，已经在商务局及发改委等部门备案成功，由于国内公司的基本信息或项目或投投资额等发生变化，需对应做相应的变更。常见的变更有：投资主体情况、境外企业名称、股权结构、投资金额、经营范围、经营期限、投资资金来源、资金变更具体内容、增（减）资使用明细等。
四、境外投资核准或备案申请所需材料
1.境外投资备案材料（投资额低于3亿美元申请备案，非敏感国家、地区、敏感行业）
《境外投资备案表》（加盖印章）（主要包括投资主体情况、境外企业名称、股权结构、投资金额、经营范围、经营期限、投资资金来源、投资具体内容、投资项目盈利模式、预计年盈利额、项目前期工作计划等）；
企业营业执照复印件（加盖印章）；
前期工作情况（新设境外公司项目）、尽职调查报告（并购境外项目）；
境内企业最新年度审计报告；
境内企业股东会或董事会决议，附上全体股东、董事证件扫描件；
境内企业银行资信证明（等于大于投资额）。
境外投资核准及备案
2.境外投资核准材料（投资项目涉及敏感国家和地区、敏感行业或投资额高于3亿美元）
申请境外投资核准申请书（加盖印章），（主要包括投资主体情况、境外企业名称、股权结构、投资金额、经营范围、经营期限、投资资金来源、投资具体内容、投资项目盈利模式、预计年盈利额、项目前期工作计划等）；
境外投资申请，加盖企业公章；
境外投资相关合同或协议；
相关部门对境外投资所涉的属于中国限制出口的产品或技术准予出口的文件；
企业营业执照复印件（加盖印章）；
其他要求的材料。
五、境外投资核准及备案关于敏感国家和地区、敏感行业信息
与我国未建交的国家（24国）:不丹、冈比亚、布基纳法索、圣多美和普林西比、斯威士兰、梵蒂冈、帕劳、马绍尔群岛、所罗门群岛、基里巴斯、图瓦卢、瑙鲁、巴拿马、多米尼加、海地、萨尔瓦多、洪都拉斯、危地马拉、尼加拉瓜、巴拉圭、伯利兹、圣基茨和尼维斯、圣卢西亚、圣文森特和格林纳丁斯。
受联合国制裁的国家（13国）：朝鲜、伊朗、利比亚、苏丹、索马里、利比里亚、科特迪瓦、刚果（金）、几内亚比绍、厄立特里亚、中非、伊拉克、黎巴嫩。
敏感行业:武器装备的研制生产维修；跨境水资源开发利用；新闻传媒；
限制企业境外投资行业:房地产、酒店、影城、娱乐业、体育俱乐部、在境外设立无具体实业项目的股权投资基金或投资平台。
六、境外投资备案申请注意事项
1.对中国境内投资主体企业要求
境内公司最好成立满1年以上
净资产回报高于5%
资产负债率低于70%
（以上为建议非硬性要求，新注册公司也可以，需分析具体情况）
审计报告不能亏损(净资产大于投资额）
2.发改委审核根据项目敏感与否、投资金额大小不同，审核方式不同
敏感项目指包括涉及敏感国家和地区项目、涉及敏感行业的项目；
敏感国家和地区包括:与我国未建交的国家和地区；发生战争、内乱的国家和地区；根据我国缔结或参加的国际条约、协定等，需要限制企业对其投资的国家和地区；其他敏感国家和地区；
敏感行业包括:武器装备的研制生产维修；跨境水资源开发利用；新闻传媒；
限制企业境外投资的行业:、房地产、酒店、影城、娱乐业、体育俱乐部、在境外设立无具体实业项目的股权投资基金或投资平台。
大额指中方投资额3亿美元及以上，审核标准较为严格，网上填报要求不一。
实际操作中，贸易型企业和技术研发型企业，前者的投资额不宜过大，投资金额需提供具体使用明细（场地租用面积、租金；购买设备内容，办公采购等）；
股权架构图：股权架构复杂的，必须要落实到每位股东占股比例及自然人股东；如有上市公司占股，必须标明上市公司的实际负责人，并由其签名；
投资方公司最新年度的审计报告，净资产及利润要为正数，并且是高于投资额；
投资方公司及其架构中的实际控制人不能有违法及不良记录；
在申报中，如已经有相关合作协议、租用场地协议等材料，可以加快审批进度；
审批中会综合评估审计报告的负债率；
并购项目必须有第三方机构（如律所、会计事务所）出具的尽职调查，新设项目不需要第三方机构出具，自行出具的相关可研报告即可；
一家公司境外投资完毕后，款项已经安排到具体项目，需及时申报项目情况；
各地申报大致相同，深圳发改委有两个部门需要申报，国家发改委系统先申报通过后再向深圳发改委系统申报，只要国家发改委系统通过，那项目申请基本问题不大。
3.商务部审核要求
对属于核准情形的境外投资，中央企业向商务部提出申请，地方企业通过所在地省级商务主管部门向商务部提出申请；
对属于备案情形的境外投资，中央企业报商务部备案；地方企业报所在地省级商务主管部门备案；
企业投资的境外企业开展境外再投资，在完成境外法律手续后，企业应当向商务主管部门报告；
填报信息海外公司的名称必须跟证书一致，大小写都必须保持一致，海外公司只有英文名称的，需要翻译中文填报
前期情况说明中要对投资前景、资金的使用明细等列明清楚；
投资方公司董事会成员证书及身份证复印件加盖投资方公章（如没有董事会的，提供股东会成员的证书及身份证复印件加盖投资方公章）；
各城市对于申请的系统会有不同，必须申报的是国家统一平台，有部分城市还有各地的商务局部门需同时申报；
七、境外投资备案操作流程
咨询境外投资备案或核准，登尼特给出大致的服务方案--双方签署委托书--准备相关申请资料---登尼特出具签字文件，客户签字--出具前期情况说明文案--资料齐全递交商务部及国家发改委---根据政府系统排期审核---商务部及国家发改委分别反馈审核意见---根据反馈审核意见做好修正及补充资料（时间待定）---商务部补正并审核通过7-10个工作日出证书---国家发改委审核通过，地方发改委登记----地方发改委审核（7-10个工作日）---地方发改委发证（发证时间约7个工作日）---投资目的地回执备案---外汇出境（直接由开户行）。
八、境外投资备案案例分析
案例1：深圳国内公司作为股东投资新设香港公司，香港公司注册资本10万港币，做注册资本10万港币的境外投资备案。境外投资备案办理所需资料：
国内公司-营业执照盖章扫描件；银行资信证明；股东会或董事会决议并附上股东会或董事会成员的证件扫描件；公司法定代表人身份盖章证扫描件，以及手机号码及邮箱；公司的审计报告或验资报告扫描件；股权架构图盖公章；前期工作落实情况说明（我司可协助）；
香港公司-公司中文章程（加盖国内公司公章）；确定香港公司经营范围、聘请人员情况、营业额情况、缴税情况等信息；
这类情况投资金额低，通过率高，审批时间快；从长远考虑，合规经营持续发展。
九、境外投资备案案例分析
案例2：深圳公司A，年新设香港公司已申请境外投资备案，投资金额2千万美元，到年投资金额已使用完毕，项目需要增加投资额到4亿人民币。
申请方式：无需重新递交申请，直接走之前的备案证书增资变更流程；
注意事项：增资流程前必须在发改委系统申报此前备案项目进度情况，需要把第一次申请的资金使用明细、对应的银行转账记录等资料。
特备说明：以上信息仅供参考，具体以协议约定及政府最新规定为准！
附件：
发改委投资批文（有效期2年），仅供参考
境外投资批准证书（有效期2年），仅供参考
境外报到登记表，仅供参考
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